Сергій Пономарьов
Для окремих категорій громадян в Україні діє звільнення від сплати земельного податку. Одними з тих, хто може скористатися такою пільгою, є пенсіонери за віком. Однак право на несплату не означає, що податок скасовується для будь-якої земельної ділянки та незалежно від її площі. Важливими є призначення землі, її розмір і наявність документів, які підтверджують статус власника.
Пільга дає можливість не сплачувати земельний податок у межах установлених законом норм. Якщо площа ділянки не перевищує дозволений ліміт, її власник може бути повністю звільнений від відповідного платежу. Водночас податкова знижка не нараховується автоматично лише через досягнення пенсійного віку. Людина має самостійно повідомити податковий орган про своє право на звільнення та надати підтверджувальні документи.
Кому скасували земельний податок
Найпоширеніша категорія отримувачів пільги – пенсіонери за віком. Вони можуть не сплачувати земельний податок за ділянки, які перебувають у їхній власності або користуванні, якщо земля використовується за визначеним призначенням і не перевищує встановлену площу. Правило стосується не лише приватної землі біля будинку, а й окремих ділянок для ведення особистого селянського господарства.
Для земель, призначених для ведення особистого селянського господарства, гранична площа пільгової ділянки становить до 2 гектарів. Саме в такому обсязі пенсіонер може претендувати на звільнення від земельного податку. Якщо ж земля використовується для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд, ліміт залежить від типу населеного пункту.
У сільській місцевості пільга поширюється на ділянку площею до 0,25 гектара. Для селищ встановлений розмір становить до 0,15 гектара, а для міст – до 0,10 гектара. Тобто однакові правила не застосовуються до всіх власників: значення має те, де саме розташована земля та для чого вона призначена.
Право на звільнення від земельного податку також можуть мати ветерани війни, особи з інвалідністю першої та другої груп, громадяни, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, а також інші категорії, передбачені податковим законодавством. Для кожної групи можуть діяти свої умови, тому статус власника необхідно підтвердити відповідним посвідченням або довідкою.
Важливо: пільга стосується лише тієї землі, щодо якої виконуються встановлені вимоги. Якщо людина має кілька ділянок одного виду використання або володіє землею, площа якої перевищує дозволену норму, податковий орган може вимагати сплату за частину, що не підпадає під звільнення.
Що буде, якщо площа ділянки більша за норму
Перевищення встановленої площі не означає автоматичну втрату пільги на всю земельну ділянку. У такій ситуації податок нараховується лише на площу, яка виходить за межі пільгової норми. Наприклад, якщо пенсіонер має землю для особистого селянського господарства площею понад два гектари, звільнення може застосовуватися до дозволених двох гектарів, а за надлишок доведеться сплатити земельний податок.
Окремо потрібно враховувати цільове призначення землі. Пільговий ліміт для ділянки під житловим будинком не можна автоматично застосувати до землі, яка використовується для садівництва, фермерського господарства або іншої діяльності. Дані про цільове призначення містяться у правовстановлювальних документах і земельному кадастрі, тому перед зверненням до податкової варто перевірити, чи відповідає інформація фактичному використанню ділянки.
Податкове повідомлення-рішення може надійти навіть у тому разі, якщо людина фактично має право на пільгу. Найчастіше це відбувається через відсутність заяви, неповні відомості в реєстрах або невідповідність даних про власника. Саме тому отримання платіжки не завжди означає, що пільга скасована. Спочатку слід з’ясувати причину нарахування та подати документи для виправлення інформації.
Якщо право на пільгу виникло протягом року, важливо повідомити про це податкову службу якомога швидше. Це допоможе уникнути помилкових нарахувань у наступних податкових періодах. У разі зміни власника, площі, виду використання землі або місця проживання дані також потрібно оновити.
Як оформити звільнення від земельного податку
Для оформлення пільги пенсіонеру потрібно звернутися до податкового органу за місцем розташування земельної ділянки. Подати документи можна особисто або в інший передбачений спосіб, якщо він доступний для конкретної податкової установи. У заяві зазначаються дані власника, інформація про землю та підстава для звільнення від сплати податку.
До заяви зазвичай додають копію паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, реєстраційний номер платника податків, документ про право власності на землю та пенсійне посвідчення. Для інших пільгових категорій необхідно надати відповідне посвідчення ветерана, довідку про інвалідність або документ, який підтверджує інший спеціальний статус.
Якщо у власності перебуває кілька земельних ділянок, бажано чітко вказати кожну з них: кадастровий номер, площу, адресу та цільове призначення. Це зменшує ризик того, що пільгу застосують не до тієї землі або не врахують частину об’єктів. У разі виявлення помилки власник має право звернутися до податкової із заявою про проведення звірки даних.
Звірка особливо важлива, коли земельна ділянка була успадкована, поділена, об’єднана або оформлена кілька років тому. Інформація в документах власника та державних реєстрах може відрізнятися. Після перевірки податкова служба може уточнити площу, статус ділянки та суму нарахувань.
Пенсіонерам варто зберігати копії поданих документів і підтвердження їх прийняття. Якщо податкове повідомлення вже отримано, а право на пільгу не врахували, необхідно звернутися для перерахунку. За наявності законних підстав неправильно нараховану суму можуть скасувати або виправити.
Земельна пільга не скасовує інші можливі платежі, пов’язані з нерухомістю чи користуванням землею. Наприклад, вона не звільняє автоматично від орендної плати за приватну землю, якщо ділянка взята в оренду, а також не поширюється на всі податки, пов’язані з будинком або іншими об’єктами нерухомості. Тому кожен вид платежу потрібно перевіряти окремо.
Для літніх людей земельний податок є лише одним із напрямів можливої державної підтримки. Окремі пенсіонери та інші соціально вразливі громадяни можуть претендувати на пільги з оплати житлово-комунальних послуг, субсидії або компенсації за певні послуги. Водночас кожна програма має власні критерії щодо доходу, місця проживання, професії та соціального статусу.
Отже, звільнення від земельного податку для пенсіонерів та інших пільговиків діє за конкретними правилами. Власнику потрібно перевірити площу та призначення ділянки, підтвердити свій статус і подати заяву до податкового органу. Лише після внесення відповідних даних пільга буде врахована під час нарахування податку.